Совершенствование механизма налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц обсудили эксперты на совещании под руководством заместителя председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрея Епишина. В мероприятии в режиме ВКС приняла участие заместитель председателя комитета Архангельского областного Собрания по вопросам бюджета, экономики, финансовой и налоговой политике Ирина Фролова.
Внимание к теме привлечено в связи с принятием 12 июля федерального закона № 176, которым внесены существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. В частности, расширено применение прогрессивной шкалы НДФЛ в зависимости от уровня дохода, а также увеличены количество и суммы предоставляемых налоговых вычетов.
Эксперты обсудили проблемные вопросы, связанные с применением на практике налоговых вычетов, повышением эффективности данного механизма, а также выработкой конкретных предложений по процедуре их получения налогоплательщиками в дальнейшем.
В настоящее время объем предоставляемых налоговых вычетов составляет 1,7 процента от ВВП Российской Федерации (не учитывая имущественные вычеты, которые занимают наибольший объем от всех вычетов). В настоящее время два процента населения в регионах России активно пользуются данными налоговыми вычетами, их объем за последнее время увеличился до 3,9 трлн. руб.
Как было отмечено, сейчас существует несколько видов вычетов, в том числе стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные, налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Они могут быть получены либо через подачу деклараций по итогам года, либо у работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в зависимости от вида вычета (срок проверки налоговым органом документов налогоплательщиков сокращен до 14 дней).
Участники совещания подробно остановились на вопросах администрирования для налогоплательщиков, обременительности системы для налоговых агентов, эффективности информационной системы взаимодействия с налоговыми органами, а также на моментах, не учтенных еще в Налоговом кодексе РФ и требующих доработки в дальнейшем.
– Большой блок вопросов связан с расширением прогрессивной шкалы налогообложения, – отметил Андрей Епишин. – В частности, как будет производиться возврат НДФЛ в случае предъявления налогоплательщиком налогового вычета, если его доход облагался по повышенной ставке 15 процентов, 18 процентов и так далее? А также какая сумма при этом будет возвращена — рассчитанная исходя из ставки 13 процентов или исходя из той, по которой фактически был уплачен НДФЛ, то есть повышенной.
Ирина Фролова отметила, что на федеральном уровне ведется серьезная работа по модернизации системы упрощенного порядка предоставления вычетов – имущественных, инвестиционных и ряда социальных. Создаются выгодные условия для вложения денежных средств через индивидуальный инвестиционный счет в рынок ценных бумаг, в облигации, в долгосрочные сбережения и иные инвестиционные активы. Это способствует развитию экономики страны и позволяет жителям России получать доходы и налоговые вычеты.
По замыслу Правительства РФ, налогоплательщику для возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ будет достаточно указать реквизиты банковского счета в электронной форме заявления, предварительно сформированного налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС даже без отправки электронных копий документов. Но учитывая, что количество налоговых вычетов увеличилось, участники совещания предложили предусмотреть механизмы реализации для того, чтобы вычеты были востребованы гражданами и процедура их получения была максимальна удобна для них.
– На заседании озвучены результаты проведенного мониторинга по наибольшему объему использования налоговых вычетов среди регионов страны. Архангельская область в тройке лидеров, а значит, северяне очень активно используют все возможности вернуть свои средства по уплаченному НДФЛ с учетом предоставленных льгот, – отметила Ирина Фролова. – В связи с этим на совещании предложено предоставлять компенсации из федерального бюджета в виде дотаций таким регионам, и это справедливо, на мой взгляд. У ряда региональных бюджетов возникают существенные выпадающие доходы в связи с тем, что люди активно пользуются налоговыми вычетами.
Новый закон увеличил позиции, при которых можно получать налоговый вычет. К примеру, его могут получить те, кто выполнит нормативы ГТО, пройдет диспансеризацию.
Кроме того, закон предполагает увеличение стандартного налогового вычета работающим родителям, имеющим двух и более детей – на второго и последующих детей, и лимит доходов, до которого они предоставляются. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом без учета возрастных ограничений, также предоставляется вычет на ребенка, признанного недееспособным.